หุ้น ตัวเลือก คู่ เก็บภาษี

เช่นเดียวกับประเภทของการลงทุนใด ๆ เมื่อคุณตระหนักถึงกำไรก็พิจารณารายได้รายได้จะถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาลเท่าไหร่ภาษีคุณท้ายที่สุดจะจ่ายเงินและเมื่อคุณจะจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับชนิดของตัวเลือกหุ้นที่คุณอีกครั้ง ข้อเสนอและกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกเหล่านั้นมีอยู่สองประเภทพื้นฐานของตัวเลือกหุ้นบวกหนึ่งภายใต้การพิจารณาในรัฐสภาตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ISO มีการรักษาภาษีพิเศษและต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดยสรรพากรบริการประเภทนี้ ตัวเลือกช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในสต็อกที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้นเมื่อหุ้นจะถูกขายในที่สุดภาษีเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาวจะได้รับเงินตามกำไรได้รับความแตกต่างระหว่างราคาขายและการซื้อ ราคาอัตราภาษีนี้มีแนวโน้มว่าจะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบดั้งเดิมภาษีเงินได้ในระยะยาวของเงินกองทุนคือร้อยละ 20 และใช้หากพนักงานถือหุ้นเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากนั้น การออกกำลังกายและสองปีหลังจากที่ได้รับทุนกำไรระยะสั้นภาษีเงินได้เป็นเช่นเดียวกับอัตราภาษีเงินได้สามัญซึ่งมีตั้งแต่ 28 ถึง 39 6 เปอร์เซ็นต์ผลกระทบทางการเงินของสามประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือกหุ้นที่ดีกว่าการออกกำลังกายตัวเลือกการออกกำลังกาย ภาษีเงินได้นิติบุคคล 28 - 39 6. ภาษีเงินได้นิติบุคคลได้รับการหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อมีการใช้สิทธิพนักงานหักภาษีเมื่อพนักงานใช้พนักงานขายตัวเลือกหลังจาก 1 ปีขึ้นไปภาษีเงินได้กำไรระยะยาวที่ 20. ภาษีเงินได้นิติบุคคลในระยะยาวที่ 20 . ภาษีเงินได้กำไรระยะยาวที่ 20 NQSOs ไม่ได้รับการรักษาสิทธิพิเศษภาษีดังนั้นเมื่อพนักงานซื้อหุ้นโดยใช้ตัวเลือกเขาหรือเธอจะจ่ายอัตราภาษีเงินได้ปกติในการแพร่กระจายระหว่างสิ่งที่จ่ายสำหรับ หุ้นและราคาตลาดในช่วงเวลาของการออกกำลังกายนายจ้าง แต่ประโยชน์เพราะพวกเขาสามารถที่จะเรียกร้องการหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงานใช้ตัวเลือกของพวกเขาด้วยเหตุนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSOs ให้กับพนักงานที่ไม่ได้เป็นผู้บริหาร หุ้นละ 1,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 10 บาทซอร์สอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปร้อยละ 28 อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 20 ในตัวอย่างพนักงานสองคนได้รับสิทธิในหุ้นจำนวน 1,000 หุ้นและมีราคาการประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้น หนึ่งมีตัวเลือกหุ้นจูงใจในขณะที่อื่น ๆ ถือ NQSOs พนักงานทั้งสองใช้สิทธิในการเลือกของพวกเขาที่ 20 ต่อหุ้นและมีตัวเลือกสำหรับหนึ่งปีก่อนที่จะขายที่ 30 ต่อหุ้นพนักงานที่มี ISOs จ่ายภาษีไม่มีการออกกำลังกาย แต่ 4,000 ในเมืองหลวง กำไรที่ได้รับเมื่อขายหุ้นพนักงานที่มี NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 บาทในการใช้สิทธิซื้อหุ้นและอีก 2,000 รายในส่วนของกำไรจากการขายหุ้นเมื่อมีการขายหุ้นสิทธิในการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการให้รางวัล ด้วยเหตุนี้ ISO อาจกลายเป็นคุณสมบัติ - นั่นคือกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติ - ถ้าพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีของการใช้ตัวเลือกซึ่งหมายความว่าพนักงานจะจ่าย ordin ary รายได้จาก 28 ถึง 39 6 ร้อยละทันทีในทางตรงข้ามกับการจ่ายเงินภาษีกำไรในระยะยาวร้อยละ 20 เมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังประเภทอื่น ๆ ของตัวเลือกและแผนหุ้นนอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นบาง บริษัท มหาชน เสนอมาตรา 423 แผนซื้อหุ้นของพนักงาน ESPPs โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่ลดราคาได้ถึงร้อยละ 15 และได้รับการรักษาสิทธิพิเศษทางภาษีกับกำไรที่ได้รับเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังหลาย บริษัท ยังเสนอหุ้นเป็นส่วนหนึ่งของ 401 k แผนการเกษียณอายุแผนเหล่านี้ช่วยให้พนักงานสามารถระดมเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุนายจ้างบางรายเสนอให้มีการเติมเงินให้กับพนักงานในส่วน 401 กิโลกรัมพร้อมกับหุ้นของ บริษัท ในขณะที่หุ้นของ บริษัท ยังสามารถเป็นได้ ซื้อด้วยเงินที่นายจ้างลงทุนในโครงการเกษียณอายุ 401 กิโลกรัมทำให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและมีอัตราการผลิตที่สม่ำเสมอ การพิจารณาภาษีสำหรับผู้ที่มีผลกำไรมากทางเลือกภาษีขั้นต่ำทางเลือกอาจใช้ในกรณีที่พนักงานรับรู้ถึงผลกำไรที่มีขนาดใหญ่โดยเฉพาะอย่างยิ่งจากตัวเลือกหุ้นที่เกิดแรงจูงใจนี้เป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นหากคุณคิดว่าอาจใช้กับคุณให้ปรึกษากับที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณ และคนอื่น ๆ จะได้รับผลกระทบ - Jason Rich, contributor. How เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีสองครั้งในตัวเลือกหุ้นพนักงานทุกคนที่มีส่วนร่วมในตัวเลือกหุ้นของพนักงานหรือแผนซื้อหุ้นที่ทำงานอาจจ่ายเงินมากเกินไปของพวกเขาอาจจะมากโดยที่พวกเขา don t เข้าใจข้อกำหนดในการรายงานที่มีผลในปี 2014 ภายใต้ข้อกำหนดนี้โบรกเกอร์ทั้งหมดจะต้องรายงานต้นทุนตามแบบฟอร์ม 1099-B สำหรับหุ้นที่ซื้อและขายในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ผ่านทางตัวเลือกหุ้นของพนักงานหรือแผนการซื้อใน วิธีการที่อาจทำให้เกิดการเก็บภาษีซ้อนกันได้เว้นแต่พนักงานจะปรับแบบฟอร์ม 8949 ข้อกำาหนดใหม่ไม่ใช้บังคับกับหุ้นที่จำากัดที่ได้รับมอบแก่พนักงานซึ่งมีความสับสนและแผลเป็นมาก y กล่าวว่า Barbara Baksa กรรมการบริหารของ National Association of Stock Professional สิ่งสำคัญคือไม่ต้องสมมติว่าพื้นฐานต้นทุนที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-B ถูกต้องคุณต้องมั่นใจในความเข้าใจของคุณเกี่ยวกับวิธีการทำงานเพื่อรายงาน การปรับตัวและไม่ต้องกลัว IRS จะถือว่าเป็นความผิดพลาดในส่วนของคุณการชดเชยสต็อคเป็นเรื่องธรรมดาใน Bay Area โดยเฉพาะอย่างยิ่งในด้านเทคนิคพนักงานที่ขายหุ้นของ บริษัท เมื่อปีที่แล้วควรเริ่มรับ 1099 ในช่วงกลางเดือนกุมภาพันธ์ IRS ยังไม่หายไป พนักงานควรให้ความสนใจใกล้เคียงกับทุกสิ่งทุกอย่างที่พวกเขาได้รับจากนายจ้างและ บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และขอให้คำปรึกษาด้านภาษีอย่างมืออาชีพ บริษัท บีเคเคร์ใช้แบบฟอร์ม 1099-B เพื่อรายงานการขายหุ้นและอื่น ๆ หลักทรัพย์ให้กับลูกค้าและพื้นฐานค่าใช้จ่าย IRS คือสิ่งที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นรวมทั้งค่าคอมมิชชั่นรายได้เป็นสิ่งที่คุณได้รับจากการขายหลังจากค่าคอมมิชชั่นในการขายสต็อกปกติ ความแตกต่างระหว่างต้นทุนและรายได้ของคุณจะถูกรายงานว่าเป็นผลกำไรหรือขาดทุนจากตาราง D ส่วนท้ายของเรื่องราวอย่างไรก็ตามหุ้นที่ได้รับภายใต้ตัวเลือกของพนักงานหรือแผนการซื้อแตกต่างกันอย่างน้อยบางส่วนของกำไรของคุณถือว่าเป็นค่าชดเชยและเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา จะรวมเป็นค่าจ้างในช่อง 1 ของฟอร์ม W-2 แต่การขายจะต้องรายงานในตาราง D. และในนั้นจะมีการถูหากคุณไม่ปรับต้นทุนโดยการเพิ่มส่วนประกอบค่าชดเชยจำนวนเงินดังกล่าวจะถูกหักภาษี รายได้เฉลี่ยต่อปีเป็นสองเท่าของรายได้ปกติและรายได้จากการลงทุนตั้งแต่ปีพ. ศ. 2554 จนถึงปี 2556 โบรกเกอร์มีทางเลือกในการปรับตัวต่อพนักงานและรายงานต้นทุนพื้นฐานที่ถูกต้องตามแบบฟอร์ม 1099-B และส่วนใหญ่ทำตามหลักเกณฑ์ใหม่นี้นายหน้าไม่สามารถปรับตัวได้ เกี่ยวกับหุ้นที่ซื้อในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ผ่านตัวเลือกหุ้นของพนักงานหรือแผนการซื้อพวกเขาสามารถรายงานการปรับฐานหรือพนักงานจ่ายสต็อคเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้ำซ้อนพนักงานจะต้องทำ ในแบบฟอร์ม 8949 คำเตือนห้ามใช้กล่องที่มีข้อความกำกับว่า 1g การปรับในแบบฟอร์ม 1099-B เพื่อให้การปรับค่านี้เป็นไปเพื่อสิ่งอื่นทั้งหมดข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการปรับแต่งอาจอยู่ในวัสดุเสริมที่มาพร้อมกับ 1099-B ของคุณ ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นใน บริษัท ของคุณที่ 10 บาทต่อหุ้นเราจะถือว่าตัวเลือกนี้เป็นตัวเลือกที่ไม่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับตัวเลือกหุ้นมีความแตกต่างกันเล็กน้อย แต่ยังอยู่ภายใต้ข้อกำหนดใหม่ เมื่อหุ้นอยู่ที่ 30 คุณใช้ตัวเลือกของคุณและพร้อมขายหุ้นคุณมีกำไรจาก 20 ทั้งหมดเป็นรายได้ธรรมดา บริษัท จะหักภาษีและรายงานว่า 20 บน W-2 ของคุณเป็นรายได้นายหน้าจะออก 1099 สำหรับการขายมันจะรวมถึงค่าใช้จ่ายพื้นฐานของ 10 สิ่งที่คุณจ่ายสำหรับสต็อก แต่พื้นฐานของคุณเป็นจริง 30, Baksa กล่าวว่าเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีที่ 20 ครั้งที่สองคุณจะต้องปรับตัวในแบบฟอร์ม 8949 เกิดอะไรขึ้นถ้า คุณใช้ตัวเลือกในข้อ 2 014 เมื่อราคาตลาดอยู่ที่ 30 แต่ถือหุ้นและขายได้ 40 หุ้นในปี 2015 ในกรณีนี้ 20 จะถูกเพิ่มเข้าใน W-2 ในปี 2014 แต่คุณจะไม่ได้รับ 1099-B สำหรับปี 2014.For 2015 คุณจะได้รับ 1099-B แสดงเกณฑ์ 10 ข้อและรายได้จากการขาย 40 ครั้งเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนในวันที่ 20 คุณต้องทำการปรับแบบฟอร์ม 8949 ส่วนที่เหลืออีก 10 จะถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากการขายหุ้นที่ได้มาภายใต้ แผนการซื้อหุ้นของพนักงานการปรับขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือหุ้นหลังการซื้อสถานการณ์ที่ซับซ้อนเกินไปที่จะให้ตัวอย่างที่จุดนี้โปรดทราบว่ากฎใหม่ใช้เฉพาะกับหุ้นที่ได้รับในปี 2014 หรือหลังจากนั้นภายใต้แผนเหล่านี้ สิ่งที่ได้รับหมายถึงบาง บริษัท นายหน้าใช้วันที่ตัวเลือกหุ้นได้รับเป็นวันซื้อที่บางใช้วันที่เลือกหุ้นสำหรับแผนซื้อหุ้นวันที่ซื้อมักจะซื้อวัน Baksa กล่าวว่าในกรณีใด ๆ สำหรับสต็อกที่ได้มาภายใต้หนึ่งของแผนเหล่านี้ก่อนปี 2014, โบรกเกอร์บางรายรวมถึง E-Trade และ Fidelity จะรายงานข้อมูลพื้นฐานที่ไม่ได้รับการแก้ไขสำหรับหุ้นทั้งหมดที่ขายในปี 2014 ภายใต้ แผนเหล่านี้โดยไม่คำนึงถึงเมื่อพวกเขาได้รับความจงรักภักดีจะรวมถึงการปรับพื้นฐานในเอกสารเสริมชาร์ลส์ Schwab คือการใช้วิธีการหนึ่งสำหรับตัวเลือกหุ้นและอื่น ๆ สำหรับแผนการซื้อสต็อกมันบันทึกว่าตัวเลือกมักจะไม่ได้เสื้อกั๊กหรือกลายเป็นใช้ได้สำหรับการขายสำหรับที่ อย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากวันที่ได้รับทุนผลลูกค้าจำนวนน้อยมากขายหุ้นในปี 2014 ซึ่งได้รับในปี 2014 ด้วยดังนั้นในปี 2014 จะมีการรายงานการปรับปรุงพื้นฐานสำหรับหุ้นทั้งหมดที่ได้รับผ่านตัวเลือกสำหรับปี 2015 และหลังจากนั้นจะมีการรายงานไม่ถูกต้อง ทั้งหมดหุ้นตัวเลือกสำหรับหุ้นที่ได้มาภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน แต่ Schwab จะรายงานพื้นฐานไม่ถูกต้องสำหรับหุ้นทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงเมื่อพวกเขาได้รับ Intuit, th ผู้ผลิตซอฟต์แวร์ TurboTax กล่าวว่าพนักงานที่ใช้ซอฟต์แวร์เตรียมภาษีของตนจะสามารถทำการปรับเปลี่ยนได้อย่างถูกต้องผ่านกระบวนการสัมภาษณ์โดยไม่คำนึงถึงว่าโบรกเกอร์รายงานว่าเรากำลังทำอะไรให้เหมาะสม Bob Meighan รองประธานฝ่าย จำเป็นต้องมีการปรับ TurboTax. Noruce Brumberg ผู้ก่อตั้งกล่าวว่าคนส่วนใหญ่ที่ขายหุ้นที่ได้มาผ่านทางตัวเลือกหรือแผนการซื้อจะมีรายได้ค่าชดเชยและต้องทำการปรับแบบฟอร์ม 8949 เว้นแต่โบรกเกอร์ได้ทำการปรับค่าใช้จ่ายเพียงครั้งเดียวที่พวกเขาจะไม่มี การชดเชยและไม่จำเป็นต้องทำการปรับเปลี่ยนคือถ้าพวกเขาดำเนินการตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจและถือไว้นานพอที่จะได้รับการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติอย่างน้อยสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีนับจากการซื้อ Exercised ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจและขาย หุ้นน้อยกว่าที่พวกเขาจ่ายเงินหุ้นที่ซื้อผ่านแผนซื้อน้อยกว่าราคาซื้อในจำหน่ายที่มีคุณสมบัติข้อกำหนดการรายงานใหม่ไม่ได้ใช้กับการ จำกัด OCG พนักงานไม่ต้องจ่ายอะไรเป็นจำนวน จำกัด เมื่อเสื้อมีค่าทั้งหมดในวันที่ได้รับสิทธิจะถือว่าเป็นการชดเชยและเพิ่ม W-2 ของพวกเขาในปีนั้นสมมติว่าพนักงานถูก จำกัด หุ้นที่มีมูลค่า 1,000 เมื่อสวมเสื้อและ 1,500 จะขาย 1,000 จะถือว่าเป็นค่าตอบแทนและเพิ่มให้กับพนักงานของ W-2 เมื่อขายหุ้นโบรกเกอร์จะส่ง 1099-B แสดงรายได้จากการขาย 1,500 มันไม่เคยมีที่จะให้พื้นฐานค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับ 1099- B และยังคงไม่ได้บางส่วนอาจให้พื้นฐานค่าใช้จ่ายและถ้าพวกเขาทำมักจะปรับพื้นฐานซึ่งเป็น 1,000 Kathleen Pender เป็นคอลัมนิสซานฟรานซิ Chronicle Net Worth ทำงานวันอังคารวันพฤหัสบดีและวันอาทิตย์ E-mail Blog Twitter kathpender ตัวเลือกหุ้นเพิ่มทุนเป็นรูปแบบของการชดเชยให้กับพนักงานในรูปแบบของหุ้นแทนที่จะเป็นเงินสดด้วยตัวเลือกหุ้นที่สร้างแรงจูงใจ ISO นายจ้างให้แก่พนักงานในการเลือกซื้อหุ้นในนายจ้าง s corp oration หรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยในราคาที่กำหนดไว้เรียกว่าราคาการใช้สิทธิหรือราคาการตีราคาหุ้นสามารถซื้อได้ในราคาที่ตีราคาทันทีที่มีการเลือกใช้เสื้อกั๊กตัวเลือกราคาตลาดถูกกำหนดไว้ในขณะที่ตัวเลือกมี ได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่งหากหุ้นเพิ่มมูลค่า ISO จะให้พนักงานสามารถซื้อหุ้นในอนาคตได้ในราคาที่ถูกปิดกั้นก่อนหน้านี้ส่วนลดนี้ในราคาซื้อของหุ้นคือ เรียกว่า ISOs การแพร่กระจายถูกหักภาษีในสองวิธีในการแพร่กระจายและการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในมูลค่าของสต็อกเมื่อขายหรือจำหน่ายอื่น ๆ รายได้จาก ISOs ถูกเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำทางเลือก แต่ไม่ได้เก็บภาษีสำหรับการประกันสังคมและ Medicare วัตถุประสงค์เพื่อที่จะคำนวณการรักษาภาษีของ ISOs คุณจะต้องรู้วันที่ให้วันที่ ISOs ได้รับให้กับพนักงานราคา Strike ค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นของสต็อก วันที่คุณใช้ตัวเลือกของคุณและซื้อหุ้นราคาขายจำนวนเงินขั้นต้นที่ได้รับจากการขายหุ้นวันที่ขายวันที่มีการขายสต๊อก ISO ของเขาถูกหักภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อมีการจำหน่ายสต็อกจำหน่าย หุ้นโดยปกติจะเป็นเมื่อพนักงานขายหุ้น แต่ก็ยังสามารถรวมการโอนหุ้นให้กับบุคคลอื่นหรือให้หุ้นเพื่อการกุศลการจัดจำหน่ายที่มีคุณภาพของตัวเลือกสต็อกแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าหุ้นซึ่งได้มาผ่าน ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจถูกจำหน่ายเกินกว่าสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และมากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานโดยปกติวันที่ใช้สิทธิมีเกณฑ์การคัดเลือกที่เพิ่มเติมผู้เสียภาษีอากรต้องได้รับการจ้างอย่างต่อเนื่องโดยนายจ้างให้ ISO จากวันที่ให้สิทธิไม่เกิน 3 เดือนก่อนวันที่มีการใช้สิทธิในการใช้สิทธิในการใช้สิทธิในหุ้นสามัญ ของรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ขั้นต่ำที่เป็นทางเลือก แต่จะไม่ได้รับการพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางการกระจายระหว่างราคาตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาตีสิทธิจะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT มูลค่าตลาดยุติธรรมวัดจากวันที่หุ้นถือเป็นอันดับแรกหรือเมื่อสิทธิในการเสนอขายหุ้นของ บริษัท ไม่มีความเสี่ยงต่อการริบทรัพย์การรวมระบบ ISO ในรายได้ AMT จะถูกเรียกใช้หากคุณยังคงถือหุ้นอยู่ เมื่อสิ้นสุดปีเดียวกับที่คุณใช้ตัวเลือกนี้หากหุ้นถูกขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกายการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องถูกรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณการจัดการภาษีที่มีคุณสมบัติในการเลือกตัวเลือกหุ้นจูงใจ การจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISO จะถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากเงินที่ได้รับจากอัตราผลกำไรระยะยาวจากอัตราผลต่างระหว่างราคาขายกับต้นทุนของตัวเลือก คุณสมบัติ dispositions ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจการจำหน่าย disqualifying หรือ nonqualifying ของ ISO มีจำหน่ายนอกเหนือจากการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติ Disqualifying dispositions ISO จะถูกหักภาษีในสองวิธีจะมีรายได้ค่าชดเชยกับอัตรารายได้สามัญและกำไรหรือขาดทุนทุนภายใต้สั้น ระยะยาวหรืออัตราผลกำไรระยะยาวจำนวนเงินของรายได้ค่าชดเชยจะถูกกำหนดดังต่อไปนี้ถ้าคุณขาย ISO ที่มีกำไรแล้วรายได้ค่าชดเชยของคุณคือการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและ ตัวเลือกของการนัดหยุดงาน price. Any กำไรข้างต้นรายได้ค่าชดเชยเป็นเงินทุน gain. If คุณขายหุ้น ISO ที่สูญเสียจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนสูญเสียและไม่มีรายได้ค่าชดเชยการรายงานการเก็บภาษีและประมาณการภาษีทราบว่านายจ้าง ไม่จำเป็นต้องหักภาษีจากการใช้สิทธิหรือขายสิทธิในการซื้อหุ้นบุริมสิทธิดังนั้นผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ได้ขายหุ้น ISO ณ สิ้นงวด ปีที่อาจเกิดขึ้นในทางเลือกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและบุคคลที่ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญที่ไม่ได้ชำระผ่านการหักภาษีเงินได้ผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดยอดเงินคงเหลือเนื่องจากการคืนภาษี เพื่อเพิ่มปริมาณการหัก ณ ที่จ่ายแทนการชำระเงินโดยประมาณตัวเลือกหุ้นที่มีการรายงานจะถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆได้วิธีการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นในตลาดหลักทรัพย์ที่มีสิทธิพิเศษขึ้นอยู่กับประเภทของการจำหน่ายมีสามสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้การรายงานการออกกำลังกาย ตัวเลือกสต็อกสินค้าคงเหลือและหุ้นจะไม่ขายในปีเดียวกันเพิ่มรายได้ AMT ของคุณโดยการกระจายระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาการใช้สิทธิซึ่งสามารถคำนวณโดยใช้ข้อมูลที่พบในแบบฟอร์ม 3921 ที่จัดเตรียมโดยนายจ้างของคุณก่อนค้นหา มูลค่าตลาดยุติธรรมของจำนวนหุ้นที่ยังมิได้จำหน่ายแบบ 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5 แล้วหักด้วยต้นทุนของหุ้นดังกล่าวแบบฟอร์ม 3 921 กล่อง 3 คูณด้วยกล่อง 5 ผลที่ได้คือการแพร่กระจายและมีการรายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณตระหนักถึงรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT คุณจะมีต้นทุนที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT มากกว่าเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ตามปกติ คุณควรติดตามพื้นฐานค่าใช้จ่าย AMT ที่แตกต่างกันสำหรับการอ้างอิงในอนาคตสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีตามปกติค่าใช้จ่ายพื้นฐานของหุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่ายให้กับราคาการใช้สิทธิหรือตีราคาสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนค่าใช้จ่ายของคุณคือราคาตีบวก AMT ปรับจำนวนที่รายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัด 14. รายงานการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติ ISO หุ้นรายงานผลกำไรในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ขั้นต้นจากการขายซึ่งจะมีการรายงานโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณยังจะรายงานค่าใช้จ่ายตามปกติของคุณตามราคาการใช้สิทธิหรือตีราคาที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 3921 นอกจากนี้คุณยังจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์ม 8949 ที่แยกต่างหากเพื่อคำนวณผลกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในกำหนดการแยกต่างหาก eport รายได้รวมจากการขายและราคาการใช้สิทธิตามราคาตลาดของ AMT บวกการปรับค่า AMT ก่อนหน้าในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อให้เห็นถึงความแตกต่างในส่วนกำไรหรือขาดทุนระหว่างการคำนวณโดยปกติและ AMT โปรดดูคำแนะนำ สำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียดการรายงานรายได้จากการขายขาดคุณสมบัติ ISO จะรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และมีการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้จากการชดเชยอาจมีอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 แล้ว ค่าจ้างและค่าภาษีจากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุไว้ในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่องจำนวน 1 ชิ้นที่ด้านบนของเครื่อง W-2 หากรายได้ค่าชดเชยถูกรวมอยู่ใน W-2 แล้ว เพียงรายงานค่าจ้างของคุณจากแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วคำนวณรายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่า w อายุในบรรทัดที่ 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินจากแบบฟอร์ม W-2 ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และต้นทุนของคุณในหุ้น disqualifying dispositions ของหุ้น ISO ต้นทุนของคุณจะเป็นราคาตีราคาที่พบในแบบฟอร์ม 3921 รวมทั้งรายได้ค่าชดเชยใด ๆ ที่รายงานว่าเป็นค่าจ้างถ้าคุณขายหุ้น ISO ในปีที่นอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมี AMT แยกต่างหาก ดังนั้นคุณจะใช้ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากเพื่อรายงานผลต่าง AMT ที่แตกต่างกันและคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อรายงานการปรับค่าลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไรจาก AMT และการเพิ่มทุนโดยปกติ 391 เป็นแบบฟอร์มภาษี เคยให้ข้อมูลพนักงานเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นจูงใจที่ใช้ไปในช่วงปีนายจ้างจัดหาแบบฟอร์ม 3921 สำหรับการออกกำลังกายแบบตัวเลือกจูงใจที่เกิดขึ้นในแต่ละปีพนักงานที่มีพนักงานสองคนหรือมากกว่า แบบฝึกหัดเพิ่มเติมอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงแบบฝึกหัดทั้งหมดการจัดรูปแบบของเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกันออกไป แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้อยู่ในรายชื่อ บริษัท ที่โอนหุ้นภายใต้แผนการเสนอขายหุ้นแบบจูงใจ พนักงานที่ใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจหากมีการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญที่เกิดจากการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญที่เกิดจากการใช้สิทธิตามใบสำคัญแสดงสิทธิซื้อหุ้นสามัญราคาใช้สิทธิต่อหุ้นราคาตลาดต่อหุ้นของหุ้นสามัญในวันใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญจำนวนดังกล่าวสามารถนำมาใช้ประโยชน์ได้ เพื่อคำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องรายงานสำหรับภาษีขั้นต่ำอื่นและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของการถือครองพิเศษ ระยะเวลาที่จะมีคุณสมบัติในการรักษาภาษีที่ต้องการการระบุระยะเวลาการถือครองที่มีคุณสมบัติเหมาะสมตัวเลือกหุ้นเด่นมีระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อ มีสิทธิได้รับการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลระยะเวลาการถือครองหุ้นเป็นระยะเวลาสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปให้พนักงานในแบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือกำหนดการใช้สิทธิในช่อง 2 เพิ่มสองปี วันที่ในช่อง 1 และเพิ่มปีหนึ่งถึงวันที่ในช่อง 2. ถ้าคุณขายหุ้น ISO ของคุณหลังจากวันที่ใด ๆ เป็นวันหลังจากนั้นคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนใด ๆ จะเป็นผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่เสียภาษี ในระยะยาวอัตราผลกำไรถ้าคุณขายหุ้น ISO ของคุณได้ตลอดเวลาก่อนหรือในวันที่นี้คุณจะมี disqualifying จำหน่ายและรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและ บางส่วนเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนรายได้สำหรับการคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือกในการใช้สิทธิของ ISO หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจและอย่าขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสำหรับทางเลือก ภาษีเงินได้ขั้นต่ำ AMT จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นกับราคาของสิทธิในการซื้อหุ้นที่มีสิทธิซื้อหุ้นมูลค่ายุติธรรมของหุ้นตามราคาตลาดแสดงไว้ในกล่อง 4 ค่าใช้จ่ายต่อหุ้นของหุ้นบุริมสิทธิ หรือราคาการใช้สิทธิดังแสดงไว้ในช่อง 3 จำนวนหุ้นที่ซื้อได้แสดงไว้ในช่อง 5 ในการหาจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT ให้คูณจำนวนในช่อง 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายตามปกติ กล่อง 5 และจากตัวผลิตภัณฑ์นี้ลบกล่องราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่จำหน่ายซึ่งโดยปกติจะมีจำนวนเท่ากันตามที่แสดงไว้ในช่อง 5 รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณราคาทุนสำหรับเกณฑ์ราคาทุนปกติ โดยใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจคือราคาการใช้สิทธิตามที่ระบุไว้ในช่อง 3 ต้นทุนของคุณสำหรับจำนวนหุ้นทั้งหมดเป็นจำนวนเงินในช่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่แสดงในช่อง 5 ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 894 9. เกณฑ์การคำนวณต้นทุนสำหรับ AMT หุ้นที่ใช้สิทธิในหนึ่งปีและขายในปีต่อ ๆ มามีฐานค่าใช้จ่ายสองแบบสำหรับการคำนวณภาษีปกติและอีก 1 รายการสำหรับ AMT ค่า AMT เป็นเกณฑ์ภาษีปกติบวกด้วยจำนวนเงินที่ต้องชำระ AMT ตัวเลขนี้ จะถูกนำมาใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณ AMT การคำนวณค่าชดเชยรายได้ในกรณีที่ Disqualifying Disposition หากหุ้นของหุ้นบุริมสิทธิมีการขายในช่วงระยะเวลาการถือครองที่ไม่ผ่านเกณฑ์ถือเป็นส่วนหนึ่งของกำไรของคุณจะถูกหักภาษีเป็นค่าจ้างที่ขึ้นอยู่กับรายได้ปกติ ภาษีและผลกำไรหรือขาดทุนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินทุนจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและมักรวมอยู่ในกล่องแบบฟอร์ม W-2 ของคุณ 1 คือส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นในตลาดหลักทรัพย์เมื่อคุณใช้ตัวเลือก และราคาการใช้สิทธิในการหามูลค่านี้ให้คูณกับมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้น 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ตามปกติในกล่อง 5 และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้ลบกล่องราคาการใช้สิทธิ 3 คูณ จำนวนเงินที่ชดเชยโดยปกติจะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ของคุณกล่อง 1 หากไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณให้รวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมใน แบบฟอร์ม 1040 บรรทัด 7. คำนวณต้นทุนที่ได้รับการปรับปรุงตามเกณฑ์จำหน่ายที่ไม่ผ่านเกณฑ์เริ่มต้นด้วยต้นทุนของคุณและเพิ่มจำนวนเงินชดเชยใด ๆ ใช้แบบฟอร์มต้นทุนที่ปรับนี้สำหรับการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากทุนในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 แสดงบทความแบบเต็มต่อ การอ่าน